До начала онлайн курса по налоговому праву Российской Федерации мы провели открытую лекцию Лупу Василе, посвященную рискам юридических структур, имеющих в своем составе иностранный элемент.

Лектор основной акцент сделал на том, что на сегодня классические «оффшоры» являются не эффективной юридической конструкцией и несут больше рисков, чем выгод для предпринимателей.

Причина такой неэффективности в усилении контроля за компаниями, что имеют в своем составе иностранный элемент. Налоговые органы обращают внимание уже на полный цикл налогообложения операции (в том числе, было ли налогообложение в иностранной юрисдикции), на то, имела ли компания право на получение дохода и не несет ли сама операция транзитного характера.

Если операция вызывает сомнения – проводится дополнительная проверка и доначисляются штрафные санкции.

Сейчас, даже если в сделке участвуют две иностранные компании, но объект сделки находится на территории РФ, контролирующие органы априори обратят внимание на такую операцию.

При этом риск штрафных санкций может составить 120-140% от суммы сделки (включая
доначисление НДС и всех штрафов), а также повлечь за собой уголовную ответственность за
уклонение от уплаты налогов.

Как налоговая выявляет такие сомнительные сделки?

  1. Проверяет на целесообразность проведения данной транзакции. В том числе путем запросов в иностранные государственные органы. И если раньше ответ можно было ждать несколько лет, сейчас вполне реально получить его через пару месяцев.

  2. Проверяет субъект хозяйствования по международной базе данных. В такой базе будут не только регистрационные документы компании, но и информация о финансовой отчетности и так далее.

Кроме того, все больше становится актуальным банковский комплаенс. Инструкция банковских сотрудников гласит, что если они обнаружили «подозрительные операции» — они должны сообщить в валютный контроль о таких операциях.Закончилась лекция акцентом на признаки реальной деятельности компаний (а особенно – иностранного элемента). Так, реальная деятельность состоит из:

  • Инвестиций в местную экономику
  • Деловой цели
  • Управление компанией
  • Персонала
  • Экономической деятельности
  • Права на распоряжение доходами
  • Администрирования
  • Бюджетирования
  • Долгосрочности деятельности
  • Взаимодействия с контролирующими органами.

То есть чем больше документов, подтверждающих деятельность на месте, вы сможете предоставить, там более реальной будет выглядеть хозяйственная деятельность вашей компании в глазах валютного контроля.

Больше информации об особенностях налогового права в Российской Федерации вы можете узнать, присоединившись к нашему онлайн курсу TAX LAW RUSSIA.